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APTC (Crédito Fiscal Anticipado de Prima)
Crédito fiscal federal aplicado por adelantado, mes a mes, para bajar la prima mensual que pagas por un plan del Mercado. El monto depende de tu ingreso proyectado y el tamaño de tu familia.
Última actualización: 18 de mayo de 2026
El Crédito Fiscal Anticipado de Prima (APTC, por sus siglas en inglés) es el subsidio federal principal que baja la prima mensual de los planes del Mercado ACA. Lo “anticipado” es la clave: en lugar de esperar al momento de impuestos, el crédito se le paga directamente a tu aseguradora cada mes, así que tu factura ya llega reducida.
Cómo se calcula
Tres datos determinan tu APTC:
- Tamaño del hogar: a quién reclamas en tu declaración de impuestos
- Ingreso anual proyectado: tu MAGI para el año de cobertura
- Precio del plan de referencia local: el segundo plan Silver más económico en tu condado
El IRS usa estos tres para determinar tu “contribución esperada” hacia las primas en una escala deslizante (según el IRS Rev. Proc. 2025-25 para cobertura 2026 — 2.10% a 9.96% de tu MAGI según subes del 100% al 400% del nivel federal de pobreza). El APTC paga la diferencia entre tu contribución esperada y el precio del plan de referencia.
Ejemplo
Un adulto soltero de 38 años en Texas con MAGI de $30,000 (alrededor del 196% del FPL para hogar de una persona en 2026):
- Contribución esperada: alrededor del 3.5% de $30,000 = ~$1,050/año = ~$87/mes
- Prima del plan Silver de referencia en su condado: $489/mes
- APTC: $489 − $87 = $402/mes
- Puede aplicar los $402 a CUALQUIER plan del Mercado (Bronze, Silver, Gold). En un plan Bronze económico de $390/mes, el APTC lo cubre completamente — paga $0.
Reconciliación al momento de impuestos
El APTC se basa en una proyección de tu ingreso. Al momento de declarar impuestos llenas el Formulario 8962 del IRS para reconciliar: si ganaste más de lo proyectado, puede que tengas que devolver parte del crédito; si ganaste menos, puede que recibas más crédito en tu reembolso. Actualizar el Mercado a mediados de año cuando cambian tus ingresos mantiene la proyección precisa y evita sorpresas.
APTC vs CSR
- APTC baja tu prima mensual (lo que pagas antes de usar atención médica).
- CSR (Reducción de Costos Compartidos) baja tu deducible, copagos y costos de bolsillo (lo que pagas cuando usas atención). Los CSR solo aplican a planes Silver.
Puedes tener los dos al mismo tiempo. Muchas familias bajo el 250% del FPL que eligen un plan Silver reciben tanto APTC como CSR — a veces llamado beneficios “Silver mejorado”.
Qué cambió en 2026
Los subsidios mejorados de la Ley de Reducción de la Inflación expiraron el 31 de diciembre de 2025. Para cobertura 2026:
- El “abismo del subsidio” al 400% del FPL regresó — hogares por encima del 400% del FPL ya no califican para APTC.
- La tabla de porcentajes aplicables volvió a 2.10%–9.96% (IRS Rev. Proc. 2025-25).
- Las familias de bajos ingresos siguen viendo APTC sustancial; el impacto mayor es en hogares de clase media entre el 250% y 500% del FPL.
Términos relacionados
Usa la calculadora, ve tu APTC estimado antes de hablar con un agente.