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Cuenta de Reembolso Médico (HRA)
Cuenta financiada por el empleador que te reembolsa gastos médicos calificados, incluyendo a veces la prima de un plan individual del Mercado. Solo el empleador contribuye, y la cuenta se queda con el empleador si te vas.
Última actualización: 19 de mayo de 2026
Una Cuenta de Reembolso Médico (HRA, por sus siglas en inglés) es una cuenta financiada por el empleador que te reembolsa gastos médicos calificados. A diferencia de una FSA o HSA, solo el empleador pone dinero. Tú no puedes aportar tus propios dólares. La cuenta se queda con el empleador si dejas el trabajo.
Los tres tipos principales
Existen varias variedades de HRA, cada una diseñada para una situación de empleador diferente:
- ICHRA (HRA de Cobertura Individual): introducida en 2020. El empleador te da una asignación mensual para comprar tu propio plan individual del Mercado. Tú eliges el plan, el empleador reembolsa la prima hasta el monto de la asignación.
- QSEHRA (HRA Calificada para Pequeños Empleadores): para empleadores con menos de 50 empleados de tiempo completo que no ofrecen seguro grupal. Topes 2026: $6,350 individual / $12,800 familiar.
- HRA tradicional (integrada): emparejada con el plan grupal del empleador para reembolsar costos de bolsillo como deducibles o copagos.
La ICHRA es la más relevante para personas que compran en el Mercado porque interactúa directamente con cómo compras cobertura.
ICHRA y elegibilidad para APTC
Esta es la trampa que hay que vigilar. Si tu empleador te ofrece una ICHRA y la ICHRA se considera “asequible” según las reglas del IRS, no puedes también recibir APTC por ese plan del Mercado. Tienes que elegir una:
- Acepta la ICHRA y usa el dinero del empleador para comprar el plan, sin APTC.
- Rechaza la ICHRA por escrito y usa APTC, sin reembolso del empleador.
“Asequible” para fines de ICHRA significa que el costo mensual del empleado por el plan Silver individual más económico después de la asignación ICHRA es menos del 9.02% del ingreso del hogar (umbral 2026). Si te ofrecen una ICHRA pero NO es asequible, puedes seguir tomando APTC, solo no para los mismos meses en que tomas el reembolso ICHRA.
En qué se diferencia de HSA y FSA
| Característica | HRA | HSA | FSA |
|---|---|---|---|
| Financiada por | Solo empleador | Empleado + empleador | Empleado + empleador |
| Requiere HDHP | No | Sí | No |
| Portable al irte | No | Sí | No |
| Tratamiento fiscal | Reembolsos libres de impuesto | Triple beneficio fiscal | Aportes antes de impuestos |
| Acumulación | Decisión del empleador | Siempre se acumula | Mayormente úsalo-o-piérdelo |
Ejemplo
Una diseñadora gráfica de 35 años en Florida entra a una startup de 20 personas. La startup ofrece una ICHRA de $500/mes. Ella encuentra un plan Silver del Mercado con prima de $580/mes:
- La ICHRA paga $500 directamente a la prima
- Ella paga los $80/mes restantes de su bolsillo
- No puede también recibir APTC esos meses porque aceptó la ICHRA
- Le avisa al Mercado que tiene ICHRA para que no se aplique el APTC
Si a la misma diseñadora le ofrecieran una ICHRA de solo $150/mes y su plan Silver costara $580, la ICHRA probablemente se clasificaría como no asequible, y podría rechazarla por escrito y usar APTC en su lugar.
Notas 2026
Las asignaciones ICHRA varían bastante por empleador. Pequeños empleadores pueden ofrecer $200–$400/mes; empleadores más grandes que ofrecen ICHRA en lugar de cobertura grupal pueden ofrecer $600–$1,000+. No hay un máximo fijado por el IRS sobre contribuciones ICHRA. Los topes QSEHRA se ajustan por inflación cada año (2026: $6,350 individual / $12,800 familiar).
Términos relacionados
Si tu empleador te ofrece una ICHRA, usa la calculadora para ver si la ruta ICHRA o la APTC te ahorra más.